Avvocato per reati tributari in Spagna

Société de Conseil Juridique et Expert (SCJE) è uno studio penale con sede ad Alicante e attivo in tutta la Spagna, specializzato in diritto penale economico. Difendiamo nei procedimenti per reati tributari e parliamo direttamente con il cliente in italiano.

Che cos’è il reato tributario in Spagna

Il reato contro l’Erario (delito fiscal) è disciplinato dall’articolo 305 del Codice penale spagnolo e si configura, in linea generale, quando l’importo eluso supera i 120.000 euro per imposta e periodo. Al di sotto di tale soglia si è normalmente in ambito di sanzione amministrativa, non penale. La distinzione tra illecito amministrativo e reato è spesso il cuore della difesa.

Casi che trattiamo

• Elusione dell’IRPEF, dell’imposta sulle società e dell’IVA.
• Fatture false e simulazione di operazioni.
• Reati contro la Previdenza sociale.
• Frodi in materia di sovvenzioni.

Linee di difesa

• Contestazione del calcolo dell’importo eluso e della soglia dei 120.000 euro.
• Analisi dell’elemento soggettivo: dolo o mero errore.
• Regolarizzazione della posizione fiscale e i suoi effetti.
• Attenuanti, in particolare il pagamento del debito.

Pene

Il reato tributario è punito con la reclusione da uno a cinque anni, oltre a multa, e con pene più elevate nei casi aggravati. Agire in una fase precoce, prima o durante l’ispezione, può evitare l’apertura del procedimento penale.

Domande frequenti

Da quale importo è reato?

Come regola generale, quando l’importo eluso supera i 120.000 euro per imposta e periodo. Al di sotto è di norma sanzione amministrativa.

Pagare il debito aiuta?

Sì. La regolarizzazione e il pagamento hanno effetti rilevanti sulla responsabilità e sulla pena.

Assistete anche le imprese?

Sì, difendiamo persone fisiche e società, anche nell’ambito della responsabilità delle persone giuridiche.

I reati tributari nel diritto spagnolo

L’articolo 305 del Codice penale punisce la defraudazione ai danni dell’Erario quando la quota evasa supera i centoventimila euro per ciascun tributo e periodo. L’articolo 305 bis prevede un’ipotesi aggravata, con pene più elevate e termini di prescrizione più lunghi, per le frodi di particolare gravità. L’articolo 307 sanziona in modo analogo le frodi ai danni della Previdenza sociale.

La regolarizzazione e le sue conseguenze

Il Codice prevede che la completa regolarizzazione della posizione tributaria, effettuata prima di avere conoscenza di indagini a proprio carico, escluda la responsabilità penale. Anche il pagamento del debito in un momento successivo può operare come circostanza attenuante rilevante ai fini della pena.

La nostra strategia difensiva

Analizziamo la corretta determinazione della quota, la sussistenza del dolo di evasione e la distinzione tra legittima pianificazione, mero errore e frode. Operiamo in stretto coordinamento con consulenti fiscali per predisporre perizie economiche e valutare, ove opportuno, la regolarizzazione e gli accordi con l’accusa.

La soglia dei 120.000 euro e il calcolo della quota

L’articolo 305 del Codice penale richiede che la quota evasa superi i centoventimila euro per ciascun tributo e periodo perché il fatto assuma rilevanza penale; al di sotto, la vicenda resta amministrativa.

La corretta determinazione della quota è quindi la prima e più rilevante questione, e su di essa si concentra spesso l’intera difesa.

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Il dolo di evasione e l’errore

Non ogni differenza con l’amministrazione è reato. Occorre l’intenzione di frodare, e va distinta la legittima pianificazione dal mero errore e dalla frode dolosa.

Predisponiamo perizie economiche che chiariscano la reale portata dei fatti e sostengano l’assenza dell’elemento soggettivo del reato.

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Sequestro e responsabilità civile tributaria

Questi procedimenti sono spesso accompagnati da misure sui beni e dalla responsabilità civile per il pagamento del debito tributario, degli interessi e delle sanzioni.

Interveniamo per contenere misure sproporzionate e per definire, ove opportuno, la regolarizzazione e gli accordi che riducono l’esposizione complessiva.

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Coordinamento con i consulenti fiscali

La difesa penale tributaria richiede un lavoro congiunto con i consulenti fiscali, poiché il procedimento penale e la vicenda tributaria procedono in parallelo e si influenzano a vicenda.

Coordiniamo entrambi i piani per assicurare una strategia coerente e per valutare la via, tecnica o negoziale, più conveniente per il cliente.

Hai bisogno di un avvocato per un reato tributario in Spagna?Contattaci 24/7: 669 30 21 13. Alicante e tutta la Spagna.