Anwalt für Steuerstrafrecht in Spanien

Société de Conseil Juridique et Expert (SCJE) ist eine Strafverteidigungskanzlei mit Sitz in Alicante und Tätigkeit in ganz Spanien, spezialisiert auf Wirtschaftsstrafrecht. Wir verteidigen in Steuerstrafverfahren und sprechen direkt mit dem Mandanten auf Deutsch.

Was ist die Steuerhinterziehung in Spanien

Die Steuerstraftat (delito fiscal) ist in Artikel 305 des spanischen Strafgesetzbuchs geregelt und liegt in der Regel vor, wenn der hinterzogene Betrag 120.000 Euro je Steuer und Zeitraum übersteigt. Unterhalb dieser Schwelle handelt es sich normalerweise um eine Ordnungswidrigkeit, nicht um eine Straftat. Die Abgrenzung zwischen Ordnungswidrigkeit und Straftat ist oft der Kern der Verteidigung.

Fälle, die wir bearbeiten

• Hinterziehung von Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Mehrwertsteuer.
• Scheinrechnungen und vorgetäuschte Geschäfte.
• Straftaten gegen die Sozialversicherung.
• Subventionsbetrug.

Verteidigungslinien

• Anfechtung der Berechnung des hinterzogenen Betrags und der 120.000-Euro-Schwelle.
• Analyse des subjektiven Tatbestands: Vorsatz oder bloßer Irrtum.
• Selbstanzeige bzw. Nacherklärung und ihre Wirkungen.
• Strafmilderungsgründe, insbesondere die Zahlung der Schuld.

Strafen

Die Steuerstraftat wird mit Freiheitsstrafe von einem bis fünf Jahren sowie mit Geldstrafe geahndet, in schweren Fällen höher. Ein frühzeitiges Handeln, vor oder während der Prüfung, kann die Einleitung des Strafverfahrens verhindern.

Häufige Fragen

Ab welchem Betrag ist es eine Straftat?

In der Regel, wenn der hinterzogene Betrag 120.000 Euro je Steuer und Zeitraum übersteigt. Darunter meist Ordnungswidrigkeit.

Hilft die Zahlung der Schuld?

Ja. Nacherklärung und Zahlung wirken sich erheblich auf Verantwortung und Strafe aus.

Betreuen Sie auch Unternehmen?

Ja, wir verteidigen natürliche Personen und Gesellschaften, auch im Rahmen der Verbandsverantwortlichkeit.

Die 120.000-Euro-Schwelle

Steuerhinterziehung ist in Spanien erst ab einem hinterzogenen Betrag von 120.000 Euro pro Steuer und Jahr eine Straftat (Artikel 305 des Strafgesetzbuchs); darunter bleibt es ein Verwaltungsverfahren mit Zuschlägen. Die Strafe reicht von einem bis zu fünf Jahren Freiheitsstrafe und einer Geldstrafe bis zum Sechsfachen des hinterzogenen Betrags, ab 600.000 Euro gilt ein erhöhter Rahmen von zwei bis sechs Jahren.

Für Residenten mit Vermögen im Ausland ist die entscheidende Vorschrift oft das Modelo 720 und die Frage der steuerlichen Ansässigkeit: mehr als 183 Tage in Spanien oder Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen. Viele Verfahren gegen deutsche Mandanten beginnen genau mit diesem Streit.

Die strafbefreiende Selbstanzeige

Die vollständige Nachzahlung vor Kenntnis von Ermittlungen wirkt strafbefreiend (regularización). Nach Verfahrensbeginn kann die Zahlung innerhalb von zwei Monaten die Strafe erheblich mindern. Der Zeitpunkt ist also strategisch entscheidend, und die Berechnung muss exakt sein, denn eine unvollständige Regularisierung schützt nicht.

Tauschen Spanien und Deutschland Steuerdaten aus?

Ja, automatisch, über den Common Reporting Standard und die EU-Amtshilfe. Konten, Immobilien und Beteiligungen sind für die spanische Finanzverwaltung sichtbar; darauf zu vertrauen, nicht entdeckt zu werden, ist keine Strategie.

Haftet auch mein Steuerberater?

Beteiligung ist strafbar, gutgläubige Beratung nicht. Dokumentierte, vollständige Information des Beraters schützt beide Seiten.

Steuerstraftaten im spanischen Recht

Artikel 305 des Strafgesetzbuchs bestraft die Hinterziehung zulasten des Fiskus, wenn der hinterzogene Betrag je Steuer und Zeitraum einhundertzwanzigtausend Euro übersteigt. Artikel 305 bis sieht einen erschwerten Tatbestand mit höheren Strafen und längeren Verjährungsfristen für besonders schwere Fälle vor. Artikel 307 ahndet in gleicher Weise die Hinterziehung zulasten der Sozialversicherung.

Die Selbstberichtigung und ihre Folgen

Das Gesetzbuch bestimmt, dass die vollständige Berichtigung der steuerlichen Lage, wenn sie vor Kenntnis von Ermittlungen erfolgt, die strafrechtliche Verantwortlichkeit ausschließt. Auch die spätere Zahlung der Schuld kann als bedeutsamer mildernder Umstand für das Strafmaß wirken.

Unsere Verteidigungsstrategie

Wir prüfen die zutreffende Ermittlung des Betrags, das Vorliegen des Hinterziehungsvorsatzes und die Abgrenzung zwischen zulässiger Gestaltung, bloßem Irrtum und Hinterziehung. Wir arbeiten eng mit Steuerberatern zusammen, um wirtschaftliche Gutachten zu erstellen und, wo zweckmäßig, die Berichtigung und Absprachen mit der Anklage zu prüfen.

Die Schwelle von 120.000 Euro und die Berechnung

Artikel 305 des Strafgesetzbuchs verlangt, dass der hinterzogene Betrag je Steuer und Zeitraum einhundertzwanzigtausend Euro übersteigt, damit Strafbarkeit vorliegt; darunter bleibt die Sache verwaltungsrechtlich.

Die zutreffende Ermittlung des Betrags ist daher die erste und folgenreichste Frage, auf die sich die Verteidigung oft konzentriert.

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Hinterziehungsvorsatz und Irrtum

Nicht jede Differenz mit der Verwaltung ist eine Straftat. Erforderlich ist die Absicht zu hinterziehen, und die zulässige Gestaltung ist vom bloßen Irrtum und von der vorsätzlichen Hinterziehung zu unterscheiden.

Wir erstellen wirtschaftliche Gutachten, die die tatsächliche Tragweite der Vorgänge klären und das Fehlen des subjektiven Tatbestands stützen.

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Beschlagnahme und steuerliche Haftung

Diese Verfahren gehen häufig mit Maßnahmen gegen Vermögenswerte und mit der zivilrechtlichen Haftung für Steuerschuld, Zinsen und Sanktionen einher.

Wir treten unverhältnismäßigen Maßnahmen entgegen und prüfen, wo sinnvoll, die Berichtigung und Absprachen, die die Gesamtbelastung verringern.

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Zusammenarbeit mit Steuerberatern

Die steuerstrafrechtliche Verteidigung erfordert die enge Zusammenarbeit mit Steuerberatern, da das Strafverfahren und die steuerliche Sache parallel laufen und sich gegenseitig beeinflussen.

Wir stimmen beide Ebenen ab, um eine kohärente Strategie zu sichern und den technisch oder verhandlungsseitig günstigsten Weg zu prüfen.

Brauchen Sie einen Anwalt für eine Steuerstraftat in Spanien?Kontaktieren Sie uns 24/7: 669 30 21 13. Alicante und ganz Spanien.